איך יועץ מס אמריקאי יכול לעזור לאזרחים אמריקאים בישראל?

אם אתה אזרח אמריקאי שחי בישראל, יש לך התחייבות שרוב האנשים סביבך פשוט לא מכירים: אתה חייב להגיש דוח מס לרשות המסים האמריקאית (IRS) בכל שנה. גם אם אתה גר כאן שנים. גם אם כל ההכנסה שלך מגיעה מישראל. וגם אם אתה כבר משלם מס מלא למדינת ישראל.

ארה"ב היא אחת המדינות הבודדות בעולם שממסות את אזרחיהן לפי אזרחות ולא לפי מקום מגורים. המשמעות פשוטה: הדרכון האמריקאי שלך מגיע עם התחייבות מס שנשארת איתך גם כשאתה חי בצד השני של העולם. וזה בדיוק המקום שבו ייעוץ מס אמריקאי הופך להיות הכרחי.

למה המיסוי האמריקאי מורכב יותר ממה שנדמה?

הרבה אמריקאים בישראל חושבים שהם "מכוסים" כי הם משלמים מס בישראל. במציאות, מערכת המס האמריקאית פועלת במקביל, עם חוקים משלה, טפסים משלה ומועדים משלה.

בין ישראל לארה"ב יש אמנת מס שנועדה למנוע כפל מס, אבל היא רחוקה מלפתור הכול. יש מנגנונים כמו זיכוי מס זר (Foreign Tax Credit) והחרגת הכנסה מעבודה בחו"ל (FEIE), אבל כל אחד מהם מתאים למצבים שונים. בחירה לא נכונה יכולה לעלות לך אלפי דולרים מיותרים, ולפעמים לנעול אותך במסלול שקשה לצאת ממנו בשנים הבאות.

יש עוד סיבוך: החוק האמריקאי לא תמיד מכיר בכלים ישראליים מוכרים. קרן השתלמות, קופת גמל או קרן פנסיה, שנחשבים אצלנו לחיסכון פשוט ובריא, יכולים להיחשב בעיני ה-IRS למבנה מורכב שדורש דיווח מיוחד ולפעמים מיסוי מיידי.

אילו טפסים חשוב להכיר?

מעבר לדוח המס הרגיל, יש דיווחים נוספים שאזרחים אמריקאים בישראל עשויים להיות מחויבים בהם, וכל אחד מהם עומד בפני עצמו.

●        FBAR - דיווח על חשבונות בנק זרים כאשר הסכום המצטבר בהם עבר 10,000 דולר בכל נקודת זמן במהלך השנה.

●        טופס 8938 (FATCA) - דיווח נוסף על נכסים פיננסיים זרים, עם ספים שונים למי שגר מחוץ לארה"ב.

●        טופס 5471 - למי שמחזיק בחברה זרה, כולל חברה ישראלית.

●        טופס 8621 (PFIC) - נוגע להשקעות בקרנות נאמנות ישראליות, ונחשב לאחד הנושאים המורכבים בתחום.

הקנסות על אי-הגשה של חלק מהטפסים האלה עלולים להיות משמעותיים. FBAR שלא הוגש, למשל, עלול לגרור קנסות גבוהים, בהתאם לנסיבות ולסוג ההפרה.

בעלי עסקים וחברות: איפה המורכבות גדלה?

לאזרחים אמריקאים שמנהלים עסק בישראל, או משמשים בעלי מניות ומנהלים בחברות, המורכבות עולה מדרגה. חברה ישראלית בבעלות אמריקאית נחשבת בעיני ה-IRS ל"חברה זרה", ונדרשים בגינה דיווחים מפורטים שהעלמתם עלולה לגרור קנסות כבדים.

מיסוי בעלי מניות בחברות ישראליות

בעל מניות אמריקאי בחברה ישראלית עשוי להיחשף למיסוי על רווחים שהחברה עדיין לא חילקה, בהתאם לכללים כמו GILTI ו-Subpart F. כללים אלה נועדו להתמודד עם הכנסות של חברות זרות, ובמקרים מסוימים הם חלים גם על עסקים פרטיים קטנים ובינוניים.

התוצאה יכולה להיות מפתיעה: ייתכן שתיווצר חבות מס בארה"ב גם על כסף שנשאר בחשבון של החברה בישראל ולא הגיע ישירות לכיס שלך. ייעוץ מס נכון בשלב הקמת החברה, או לפני מהלך עסקי משמעותי, יכול לסייע בתכנון מבנה הפעילות ובהפחתת חשיפות מיותרות.

ארגונים ומעסיקים

ארגונים ישראליים שמעסיקים עובדים אמריקאים, או ארגונים אמריקאיים שפועלים בישראל, נתקלים בשאלות של ניכוי מס במקור, דיווחי שכר וסיווג עצמאים מול שכירים. טעות בסיווג עלולה ליצור חבות מס בשתי המדינות.

לארגונים גדולים יש עוד שכבה: עמידה בדרישות הדיווח מול הרשויות בשתי המדינות, תוך שמירה על תזרים בריא ותכנון נכון של מבנה ההעסקה. זה לא משהו שכדאי לאלתר.

מה כולל ייעוץ מס אמריקאי מקצועי?

יועץ שמכיר לעומק את שתי מערכות המס, הישראלית והאמריקאית, יכול לראות את התמונה המלאה ולא רק חצי ממנה. וזה בדיוק ההבדל בין מילוי טפסים לבין תכנון מס נכון.

ייעוץ מקצועי צריך להתבסס על המצב האישי והפיננסי של כל לקוח, ולא על פתרון גנרי שמתאים לכולם.

●        תכנון מס חוצה גבולות - התאמה בין החבות בישראל לחבות בארה"ב, כדי לצמצם מצבים של כפל מס.

●        בחירה נכונה בין זיכוי להחרגה - בחינה של האפשרויות הרלוונטיות והשפעתן על חבות המס.

●        טיפול בהשקעות ובחיסכון - התייחסות לקרנות, פנסיה וקופות ישראליות בהתאם לדין האמריקאי.

●        הסדרת עבר - למי שלא הגיש דוחות במשך שנים, קיימים מסלולים ותוכניות של ה-IRS להסדרת המצב, בכפוף לתנאים הרלוונטיים.

מתי כדאי לפנות לייעוץ מס?

התשובה הפשוטה: לפני שצריך. הרבה בעיות מס נוצרות דווקא מהחלטות שנראו תמימות לגמרי, כמו פתיחת חשבון השקעות, הקמת עסק, מכירת דירה או קבלת ירושה.

ברגע שהתקבלה ההחלטה, קשה יותר לתקן. ככל שהמצב שלך כולל יותר נכסים, יותר הכנסות או פעילות עסקית, כך חשוב יותר לקבל ליווי שוטף ולא רק טיפול נקודתי פעם בשנה.

גם למי שכבר נמצא במצב של אי-דיווח במשך מספר שנים, חשוב לבדוק את האפשרויות הקיימות להסדרת המצב בצורה מסודרת ובהתאם לנסיבות האישיות.

למי כדאי לפנות בנושא מיסוי אמריקאי בישראל?

בתחום של מיסוי אמריקאי בישראל, הניסיון והבקיאות בשתי מערכות המס עושים את כל ההבדל.

אלי יעקבי, רואה חשבון, מתמחה בליווי אזרחים אמריקאים, בעלי עסקים וארגונים בכל הקשור לדיווח ולתכנון מס מול ה-IRS. היכרות עם המערכת הישראלית והאמריקאית מאפשרת לבחון את התמונה המלאה ולבנות פתרון שמתאים למצב האישי או העסקי.

אם אתה אזרח אמריקאי שחי בישראל, או מנהל חברה עם זיקה לארה"ב, ייעוץ מס אמריקאי  יכול לסייע לך לקבל החלטות מושכלות ולצמצם חשיפות מס מיותרות.